Информационное обеспечение аудита операций с пластиковыми карточками

Экономика » Аудит операций банка с пластиковыми карточками » Информационное обеспечение аудита операций с пластиковыми карточками

Страница 2

Бухгалтерский учет денежных средств и операций с использованием дебетовых карточек банком-эмитентом осуществляется на следующих балансовых счетах:

Таблица 1.10 Балансовые счета при использовании дебетовых карточек

Балансовый счет	Характеристика
Счета группы 311	"Карт-счета клиентов, средства по операциям с электронными деньгами" в разрезе владельцев карт-счетов - для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей;(постановление Совета директоров Нацбанка от 27.03.2006 N 72)
3014	"Текущие (расчетные) счета физических лиц", данный счет предназначен для учета средств, находящихся на текущих (расчетных) счетах коммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.
3114	"Карт-счета физических лиц", счет предназначен, для учета средств, используемых для осуществления расчетов посредством банковских пластиковых карточек, с физическими лицами.
3404	"Вклады (депозиты) до востребования физических лиц", счет предназначен для учета средств, поступивших по договору банковского вклада до востребования на карт-счета.
3414	"Срочные вклады (депозиты) физических лиц", счет предназначен для учета средств, поступивших по договору срочного банковского вклада на карт-счета.(222)
3424	"Условные вклады (депозиты) физических лиц", счет предназначен для учета средств, поступивших по договору условного банковского вклада на карт-счета.(222)

Организация аналитического и синтетического учета осуществляется в соответствии инструкцией № 198 «О порядке организации бухгалтерского учёта и отчётности в Национальном банке Республики Беларусь», правилами организации бухгалтерского учета и документооборота № 90, а также иных локальных нормативных правовых актов банка по направлениям банковской деятельности.

Основными регистрами аналитического учета в филиале и их структурных подразделениях являются лицевые счета, которые открываются в разрезе балансовых и внебалансовых счетов. База данных лицевых счетов в условиях машинной обработки банковской информации ведется с обязательным дублированием как минимум на двух различных носителях и должна обеспечивать сохранение информации в течение срока, установленного законодательством. При этом в системе банка применяются только лицевые счета и выписки из них, распечатанные на бумажных носителях информации или в виде электронного документа банка. Не допускается выдача выписок, заполненных от руки, также запрещается вносить в выписки какие-либо изменения.

Порядок и периодичность выдачи (направления) клиенту выписки из лицевого счета и приложений к ней, а также форма их представления (на бумажном носителе информации или в электронном виде), наличие дополнительных реквизитов в лицевом счете и в выписке из лицевого счета, порядок удостоверения банком подлинности выписки из лицевого счета оговариваются в соответствующем договоре между банком и клиентом. По состоянию на 1-е января банк выдает клиентам (кроме физических лиц) выписки по всем действующим лицевым счетам. По данным этих выписок клиенты должны представить банку в письменной форме подтверждение остатков лицевых счетов на начало нового года.

Приложениями к выпискам из лицевых счетов клиентов банка могут быть расчетные и/или кассовые документы на бумажных носителях либо в электронном виде (электронные платежные документы или бумажные копии электронных платежных документов), на основании которых совершены записи по лицевым счетам, и другие документы. Бумажные копии электронных документов и документов в электронном виде, подлежащие выдаче клиентам, удостоверяются подписью либо электронно-цифровой подписью уполномоченного лица и штампом банка либо электронным штампом банка.

Для ведения аналитического учета по внутрибанковским операциям применяются карточки, журналы, которые ведутся на бумажных или машинных носителях. Для усиления последующего контроля, отдельные внутренние ведомости и журналы дополнительно ведутся также в иностранной валюте.

Основным регистром синтетического учета является ежедневный баланс банка и филиала.

Страницы: 1 2 3

Еще о комерческих банках:

Управление собственными и привлеченными ресурсами
Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные денежные средства, а с другой — размещают их, удовлетворя ...

Негоциируемый аккредитив
Негоциируемый аккредитив называют также аккредитивом с негоциацией тратт. Под негоциацией понимается купля-продажа векселей и других ценных бумаг, имеющих спрос на рынке. Негоциируемый аккредитив отличается от платежного .и акцептного аккредитивов тем, что тратты выставляются на покупателя или банк ...

Классификация видов коммерческих банков, их организационная структура
Коммерческие банки можно классифицировать: 1. По форме собственности. В зависимости от принадлежности капитала выделяют: - государственные банки, если капитал коммерческого банка принадлежит государству. Различают два вида государственных банков — центральные банки, которые осуществляют свои операц ...

Информационное обеспечение аудита операций с пластиковыми карточками

Навигация