Аудит операций банка с пластиковыми карточками

Экономика » Аудит операций банка с пластиковыми карточками

В условиях развития мировых хозяйственных связей заметен процесс интеграции экономик отдельных государств и развития платежных систем, в частности, в направлении формирования безналичных форм расчетов, которые, в свою очередь, нашли широкое применение в современных условиях. Одним из самых распространенных инструментов безналичных расчетов является пластиковая карта. В большинстве экономически развитых странах пластиковая карта является неотъемлемым атрибутом сферы торговли и услуг. Проведение операций с помощью платежных карт демонстрирует степень интеграции банковской системы и общества.

Актуальность выбранной темы исследования заключается в перспективах развития и дальнейшего роста доли безналичных расчетов в общей массе финансовых операций. Банковские пластиковые карты позволят сократить объем налично-денежного обращения, снизить расходы, связанные с осуществлением кассовых операций, хранением и транспортировкой наличных денежных средств и существенно ускорить безналичные расчеты.

Главной целью любого банка является получение прибыли в размере, необходимом для обеспечения нормального функционирования, включая инвестирование средств в активы и использование прибыли на цели потребления.

Целью курсовой работы – изучить теоретические аспекты аудита операций банка с пластиковыми карточками, методику аудита с карточками и направления совершенствования аудита в ОАО «Белинвестбанк».

Для достижения указанной цели в работе поставлены следующие задачи:

Ø раскрыть сущность, цели и значение аудита операций банка с пластиковыми карточками

Ø изучить нормативно – правовое и информационное регулирование аудита с пластиковыми карточками

Ø изучить методику аудита операций банка с пластиковыми карточками

Ø документальное оформление результатов аудита по операциям банка с пластиковыми карточками

Ø определить направления совершенствования аудита с карточками

Объектом исследования курсовой работы выступают результаты деятельности ОАО «Белинвестбанк» за 2009-2010 годы.

Открытое акционерное общество «Белорусский банк развития и реконструкции «Белинвестбанк» создано 3 сентября 2001 года в результате реорганизации путем слияния ОАО «Белбизнесбанк» и ОАО «Белорусский банк развития» и является правопреемником их прав и обязанностей. Национальный банк Республики Беларусь Постановлением Правления от 30.08.2001 № 232 зарегистрировал ОАО «Белинвестбанк» в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 807000028.

Задача, которая ставилась при объединении банков, – создать крупный финансовый институт, специализирующийся на кредитовании инвестиционных проектов на долгосрочной основе. Устав ОАО «Белинвестбанк» утвержден Общим собранием акционеров 19.07.2001 и зарегистрирован в Национальном банке Республики Беларусь под регистрационным номером № 807000028. Уставный фонд на 01.12.2011 составил 473,8 млрд.руб., собственный капитал банка – 826,1 млрд.руб.

Банк имеет разветвленную филиальную сеть на территории республики. Структура банка трехзвенная (рис.2.1): Центральный (головной) банк , Областные филиалы (управления), Минская гордирекция, Дирекция инвестиционного кредитования, Филиалы прямого подчинения – отделения, РКЦ.

ОАО "Белинвестбанк", в соответствии с законодательством, является уполномоченным банком по обслуживанию государственных программ, аккумулирующим инвестиционные ресурсы государства, проводящим его инвестиционную политику и обслуживающим кредитные линии иностранных инвесторов.

Основой кредитно-инвестиционной деятельности банка является приоритет вложения кредитных ресурсов в наиболее эффективные для экономики инвестиционные проекты, ориентированные на экспорт, импортозамещение, внедрение новых и высоких технологий, повышение уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции (услуг).

На 01.01.2011 года ОАО "Белинвестбанк" занимает пятое место среди белорусских банков по величине собственного капитала и по размеру уставного фонда.

ОАО "Белинвестбанк" - универсальный банк, ориентированный на обслуживание физических и юридических лиц различных форм собственности и направлений деятельности, осуществляет все виды банковских операций и оказывает услуги в соответствии с Законодательством Республики Беларусь, согласно выданных лицензий.

Так в таблице 1 представлены данные позволяющие дать оценку состава, структуры и динамики ресурсной базы банка.

Таблица 1 – Состав, структура и динамика ресурсов Головного филиала ОАО «Белинвестбанк» по Гомельской области за 2009 - 2010 гг

Показатели	На 1.01.2010 г.		На 1.01.2011 г.		Отклонение (+, -)				Темп изменения, %
Показатели	сумма, млн р.	уд. Вес, %	сумма, млн р.	уд. Вес, %	сумма, млн р.	уд. Вес, %			Темп изменения, %
1. Средства Национального банка	523575,0	10,23	705383,2	9,27	181808,2	-0,96			134,7
2. Кредиты и другие средства банков	195429,6	3,82	668911,7	8,79	473482,1	4,97			< чем в 3 раза
3. Средства клиентов	3389114,2	66,19	4608976,9	60,57	1219862,7	-5,62			136,0
4. Ценные бумаги, выпущенные банком	261391,3	5,11	689477,0	9,06	428085,7	3,95			263,8
5. Прочие пассивы	79653,7	1,56	41618,7	0,55	-38035	-1,01			52,2
6. Капитал и резервы	668381,6	13,05	889878,2	11,70	221496,6	-1,35			133,1
7. Всего пассивов	5120143,6	100	7608909,1	100	2488765,5	–			148,6
в том числе
7.1. Привлеченные Ресурсы	-	-	-	-	-		-	-
из них
7.1.1. Привлеченные на платной основе	-	-	-	-	-		=

По данным таблицы 1.1 видно, что ресурсы Головного филиала г. Гомеля на конец 2010 г. по сравнению с началом увеличились на 2488765,5млн р. или на 48,6%. Это произошло за счет увеличения объёмов привлечения ресурсов клиентов, остатки которых в динамике увеличились на 1219862,7 млн р. или на 36%. Положительно следует отметить увеличение капитала в динамике на 33,1%.

В структуре ресурсов филиала за анализируемый период произошли изменения: увеличился удельный вес ценных бумаг выпущенных банком почти в 3 раза; сократился удельный вес прочих пассивов, который в отчетный период составил 52,2%, что является негативным в деятельности банка.

Предметом исследования данной работы является методика аудита операций банка с пластиковыми карточками.

Теоретической основой курсовой работы выступили следующие нормативные документы:

· Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 г. №74 Об утверждении инструкции о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками (в ред. постановлений Правления Национального банка от 26.01.2005 N 9,от 16.02.2007 N 51, от 24.09.2010 N 401)

· Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций от 28 сентября 2006 г. №137,

· Инструкция по составлению годового отчета банками Республики Беларусь от 27.11.2006 г. № 323,

· Указ президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь»,

· Постановление Совета Директоров Национального банка Республики Беларусь об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету операций с банковскими пластиковыми карточками в банках Республики Беларусь от 14.07.2004- №222.

· Закон Республики Беларусь от 8 ноября 1994 г. № 3373-XІІ «Об аудиторской деятельности».

Ввиду необходимости и остроты вопроса изучения и аудита операций банка с пластиковыми карточками, в экономической литературе существует огромное количество книг, учебных пособий, в которых зарубежные и отечественные авторы обращаются к теме изучения сущности капитала и методики его аудита. Среди них Шидловская М., Ефремова, Кравцова Г., Евдокимович В., Лемеш В и многие другие авторы. А также достаточно статей по данной теме, освещенных в журналах «Банковский вестник», «Финансы, учет. аудит», «Главный бухгалтер», авторами которых являются: Гапеенко Т., КудасовИ., Пищик И. .

Данная курсовая работа общим объемом страниц компьютерного текста состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

Еще о комерческих банках:

Порядок формирования собственного капитала коммерческого банка
Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка, которые могут производиться как напрямую, если банк создается в форме общества с о ...

История медицинского страхования
Предоставление социальной помощи гражданам в случае болезни имеет достаточно давнюю традицию: еще в Древней Греции и Римской империи существовали организации взаимопомощи в рамках профессиональных коллегий, которые занимались сбором и выплатой средств при наступлении несчастного случая, получение т ...

Виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг
Профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг осуществляется профессиональными участниками рынка ценных бумаг на основании лицензии, выданной Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг или иным лицензирующим органом на основании генеральной, выданной Федеральной комиссией. Органы, выдавшие л ...

Аудит операций банка с пластиковыми карточками

Навигация