Заключение

Экономика » Аудит операций банка с пластиковыми карточками » Заключение

Страница 1

По итогам проведенного в курсовой работе исследования можно сделать следующие выводы:

В первой главе курсовой работы мы изучили, то что сегодня банковские карточки выступают ключевым элементом электронных банковских систем, все более активно вытесняя чековые книжки и наличные деньги. Расчеты, связанные с использованием пластиковых карточек могут принимать как наличные, так и безналичные формы. Расчеты пластиковыми карточками представляют собой систему, функционирующую по международным правилам ведения расчетных операций и включающую взаимодействующих между собой субъектов по вопросу маневрирования объектами системы. По мере развития банковского дела появились различные виды пластиковых карт, различающихся назначением, способами защиты от подделки, функциональными и техническими характеристиками, а также технологией расчетов. На сегодняшний день в Республике Беларусь получили распространение почти все известные виды пластиковых карт, используемых как во внутренней, так и в международных системах расчетов. С целью получения доходов от ускорения движения денежных средств по карт-счетам, а также для наращивания ресурсной базы посредством использования остатков на карт-счетах банки расширяют спектр услуг, предоставляемых держателям.

В работе также рассмотрено информационное и нормативное обеспечение аудита операций банка с пластиковыми карточками. Изучила основные источники информации, которые используются аудитором для аудита операций с пластиковыми карточками: бухгалтерский баланс, отчет о прибыли и убытках, сведения об оборотах и остатках по карт-счетам, оборотная ведомость, план аудита, программа аудита, первичные учетные документы (договор карт-счета, заявление на открытие счета, мемориальные ордера, платежные инструкции, карт-чек ). Изучила нормативно-правовые акты Республики Беларусь, которыми руководствуется банк в своей деятельности: инструкция по бухгалтерскому учету операций с банковскими пластиковыми карточками в банках Республики Беларусь от 14 июля 2004 №222, инструкция о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками от 30 апреля 2004 №74, правила осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек от 29 марта 2001 №65, правила отражения в бухгалтерском учете операций по межбанковским расчетам 09 июля 2002 №222, правила осуществления операций с электронными деньгами от 26 ноября 2003 года №201, инструкция об организации и осуществлении Национальным банком Республики Беларусь надзора за платежной системой Республики Беларусь от 28 мая 2008 года №163

Во второй главе представлена методика аудита операций банка с пластиковыми карточками, а также рассмотрен вариант порядка учета расчетов с использованием банковских пластиковых карточек и динамику показателей характеризующих эффективность использования операций с пластиковыми карточками:

На порядок, методы проведения аудита операций с пластиковыми карточками влияет ряд факторов. Аудит операций с пластиковыми карточками проводят как сплошным, так и выборочным способом. Как правило, при аудите больше всего используют выборочный способ проверки и объем выборки определяется аудитором самостоятельно в зависимости от степени существенности данных операций для оценки правильности совершения операций с пластиковыми карточками.

Основным методом аудиторской проверки аудита операций с пластиковыми карточками является детальный, который предполагает проверку оформления расчетных документов на соответствие существующим стандартам, правомерность совершения операций и правильность их отражения в учете.

Аудит операций с пластиковыми карточками предполагает аналитический метод для определения на соответствие нормативным требованиям заключаемым банком с клиентами договоров карт-счетов. При подобной проверке используется типовая форма договора с последующими дополнениями.

Также рассмотрела документальное оформление результатов аудита операций банка с пластиковым карточками.

На первом этапе аудита, аудитор формирует программу аудита, а завершающим этапом аудита операций с пластиковыми карточками является составление и представление банку аудиторского заключения.

Аудиторское заключение - официальный итоговый документ, составленный по результатам аудиторской проверки и содержащий выраженное аудиторское мнение. Заключение состоит из: вводной части, аналитической части, итоговой части.

В совершенствовании аудита операций банка с пластиковыми карточками я рассмотрела стандарт безопасности данных индустрии платежных карт PCI DSS (Payment Card Industry Data Security Standard). Аудит проводился компанией ЗАО НИП "Информзащита" (Россия). Прохождение аудита подтверждено соответствующим сертификатом , который выдан ОАО «Белинвестбанк», а также автоматизацию операций с пластиковыми карточками, без которого не обходится ни одна финансовая организация в настоящее время. На сегодняшний день в Республике Беларусь присутствует крупнейший разработчик программных продуктов, им является компания Софт клуб, которая разработала многие модули такие как «Обмен сообщениями с системой OpenWay», «Ведение карт-счетов» и многие другие. Данные модули легко интегрирует с другими внешними информационными системами.

Страницы: 1 2

Еще о комерческих банках:

Резервный аккредитив
Резервные аккредитивы (аккредитивы стенд-бай, stand-by letter of credit) применяятся прежде всего в США и заменяят там принятые у нас гарантии, которые, в соответствии с юрисдикцией большинства федеральных штатов США, не могут быть выданы банками. Резервные аккредитивы яяляются инструментом, сходны ...

Сущность банковского кризис-менеджмента
Банковский кризис-менеджмент - это комплексная программа, обеспечивающая снижение последствий реализации рисков при наихудшем сценарии развития событий в условиях глубокой экономической рецессии. В отличие от риск-менеджмента, кризис-менеджмент - совершенно самостоятельная сфера банковской деятельн ...

Управление финансовыми результатами деятельности Ощадного банка Украины
Основной целью функционирования Ощадного банка является получение финансового результата в виде максимальной прибыли. Прибыль, как известно, представляет собой разницу между доходами и расходами коммерческого банка, а модель ее формирования непосредственно связана с системой учета и отчетности. На ...

Заключение

Навигация