В день, предшествующий торгам, банк перечисляет на биржу сумму инвалюты, предназначенной для продажи:
Д 47423
«Требования банка по прочим операциям» – по лицевому счету «Расчеты с валютной биржей»
К 30110
«Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» – на депонируемую сумму в инвалюте и рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ.
В день торгов и зачисления рублей за проданную инвалюту на корсчет в РКЦ заключенная сделка отражается на лицевых счетах, открываемых по каждой сделке на балансовых счетах 47407 – 47408
:
Д 47408
«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» – на сумму требований в рублях (по курсу биржи)
К 47407
«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» – на сумму обязательств в инвалюте (в руб. по курсу ЦБ РФ)
К 70103
«Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями» – на сумму операционной курсовой разницы, т.е. превышение суммы требований в рублях по курсу биржи (рублевое покрытие) над суммой обязательств в инвалюте, выраженной в рублях по официальному курсу ЦБ РФ.
Исполнение обязательств по сделке происходит путем зачета суммы предоплаты бирже в иностранной валюте:
Д 47407
«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям»
К 47423
«Требования банка по прочим операциям» – на сумму обязательств в инвалюте.
Требования по сделке удовлетворяются при зачислении рублей за проданную инвалюту за минусом комиссионного вознаграждения бирже:
Д 30102
«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – на сумму поступивших рублей за минусом комиссии,
Д 70205
«Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями» – на сумму комиссии, удержанной биржей в рублях
К 47408
«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» – на сумму требований в рублях.
Еще о комерческих банках:
Практика управления валютными резервами
При размещении валютных резервов Нацбанк РМ руководствуется международно признанными критериями определения надежности банков - партнеров и установления лимитов на операции с ними. Нацбанк РМ также учитывает международную практику размещения валютных резервов, в соответствии с которой как в высокор ...
Организация работы по доведению бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных
обязательств до распорядителей средств
Доведение показателей плана финансирования расходов федерального бюджета (росписи расходов) и лимитов бюджетным обязательств до распорядителей и получателей средств федерального бюджета по показателям ведомственной, функциональном и экономической классификации бюджетной классификации pacходов Росси ...
Сущность и особенности международных расчетов
международный форфейтинг вексель банк Международные расчеты включают платежи по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в процессе внешнеторговых сделок и иных отношений между иностранными фирмами, компаниями, организациями и отдельными лицами. На состояние международных расчетов оказыва ...