Порядок отражения операций при осуществлении расчётов
В день, предшествующий торгам, банк перечисляет на биржу сумму инвалюты, предназначенной для продажи:
Д 47423
«Требования банка по прочим операциям» – по лицевому счету «Расчеты с валютной биржей»
К 30110
«Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» – на депонируемую сумму в инвалюте и рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ.
В день торгов и зачисления рублей за проданную инвалюту на корсчет в РКЦ заключенная сделка отражается на лицевых счетах, открываемых по каждой сделке на балансовых счетах 47407 – 47408
:
Д 47408
«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» – на сумму требований в рублях (по курсу биржи)
К 47407
«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» – на сумму обязательств в инвалюте (в руб. по курсу ЦБ РФ)
К 70103
«Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями» – на сумму операционной курсовой разницы, т.е. превышение суммы требований в рублях по курсу биржи (рублевое покрытие) над суммой обязательств в инвалюте, выраженной в рублях по официальному курсу ЦБ РФ.
Исполнение обязательств по сделке происходит путем зачета суммы предоплаты бирже в иностранной валюте:
Д 47407
«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям»
К 47423
«Требования банка по прочим операциям» – на сумму обязательств в инвалюте.
Требования по сделке удовлетворяются при зачислении рублей за проданную инвалюту за минусом комиссионного вознаграждения бирже:
Д 30102
«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – на сумму поступивших рублей за минусом комиссии,
Д 70205
«Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями» – на сумму комиссии, удержанной биржей в рублях
К 47408
«Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» – на сумму требований в рублях.
Еще о комерческих банках:
Анализ прибыли Ощадбанка
Финансовая стойкость и уровень прибыльности банка зависит также от общеэкономической стабильности. Рассматривая финансовую стабильность и доходность банка, нельзя не учитывать отношение государства к банковскому делу, принципы государственного регулирования банковской деятельности. Одним из наиболе ...
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «БММ-Траст»
Поскольку основной целью деятельности ООО «БММ - Траст» является получение прибыли, анализ финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия имеет важное значение. Первоначально проведем анализ имущества и источников его формирования (финансовых ресурсов), так как именно по изменениям в имущ ...
Организация формирования и реализации депозитной политики
Депозитная политика ОАО «Банк «Петровский» тесно связана с кредитной и процентной политикой банка, являясь одним из элементов банковской политики в целом. Депозитная политика формируется с выделением следующих шагов: - постановка цели и определение задач депозитной политики; - выделение соответству ...
Навигация
- Главная
- Коммерческие банки
- Банковские кризисы
- Операции с ценными бумагами
- Операции банков с векселями
- Зарождение института страхования
- Роль и границы кредита
- Экономика