Баланс – это соотношение взаимно связанных показателей какой-либо деятельности. Деятельность коммерческих банков представляет собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов. Баланс коммерческого банка – это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции.
По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности. Их анализ позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью.
Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве. Основными формами пассивных операций являются:
- первичная эмиссия ценных бумаг;
- отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение фондов;
- кредит, полученный от других юридических лиц;
- депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования). С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные кредитные ресурсы. Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса.
Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью (раздел Капитал в бухгалтерском балансе банка, таблица 2). Капитал банка постоянно растет (см. таблицу 2), что характеризует стремление банка обеспечить собственную капитальную базу. В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств - уставного и резервного фондов. Для анализируемого периода характерно постоянное увеличение доли резервного фонда: 2006 г. – 5,2%; 2007 г. – 11,2%; 2008 г. – 18,7%. Это говорит о том, что банк пытается сохранить собственную капитальную базу.
В общей сумме банковских ресурсов (пассивов) привлеченные ресурсы (обязательства, определяемые как пассив баланса за минусом собственных средств) занимают преобладающее место, поэтому следует обратить на их изменение усиленное внимание.
Постоянный ежегодный рост обязательств ОАО «Приорбанк» (2007 г. - +434,4млрд. р.; 2008 г. - +1 767,4 млрд. р.) свидетельствует об активном привлечении сбережений населения и свободных денежных капиталов на банковские счета.
Выделяют следующие виды обязательств: средства Национального банка, кредиты и другие средства банков, ценные бумаги, выпущенные банком, средства клиентов, прочие обязательства. Из анализа динамики структуры обязательств банка следует, что их рост в первую очередь обусловлен ростом кредитов и других средств банков, увеличением количества ценных бумаг, выпущенных банком, а также ростом привлеченных средств клиентов банка (депозитов) (см. рисунок 1).
Еще о комерческих банках:
Облигации как объект инвестиций. Стоимостные
характеристики облигаций
Облигация - это приносящее процентный доход долговое обязательство, ценная бумага, свидетельствующая о предоставлении займа ее держателем Облигация имеет следующие ценовые характеристики: номинал (или номинальную цену), эмиссионную цену, цену погашения, курсовую цену. К стоимостным характеристикам ...
Обработка реестров на перечисление бюджетных средств предприятиям,
учреждениям и организациям субъекта Российской Федерации
Финансирование расходов федерального бюджета осуществляется органом казначейства в соответствии с реестрами ГУФК, УФК регионов и сводными реестрами распорядителей средств в установленном порядке. Передача файлов, содержащих указания (реестры) на перечисление средств федерального бюджета министерств ...
Организация финансового управления в исследуемом банке
Организация финансового управления возглавляется прежде всего руководящим звеном этого банка т.е. управляющим. Функциональные обязанности отдела бухгалтерского учета включают: про ведение всех видов расчетов, применяемых в хозяйственном обороте Украины; контроль входящих и исходящих из отделения до ...