Организационно методические аспекты учета добавочного капитала и фондов кредитной организации
По окончании года и после утверждения произведенного формирования общим собранием банка осуществляется перенос - Дт 10702 по лицевому счету « .из прибыли отчетного года» /Кт 10702 по лицевому счету « .из прибыли предшествующих лет».
2. При формировании по итогам года после утверждения общим собранием годового бухгалтерского отчета - Дт 70502 «Использование прибыли предшествующих лет» /Кт 10702 по лицевому счету « .из прибыли предшествующих лет» с указанием «входящий в капитал» или «не входящий в капитал».
3. При формировании по решению общего собрания банка из нераспределенной ранее прибыли предшествующих лет - Дт 70302 «Прибыль предшествующих лет» /Кт 10702 по лицевому счету « .из прибыли предшествующих лет» с указанием «входящий в капитал» или «не входящий в капитал».
4. При перераспределении средств из резервного фонда и других фондов: - Дт 10703, 10704 /Кт 10702 по соответствующему лицевому счету.
Использование каждого конкретного фонда специального назначения производится только на цели, для которых он был сформирован, и в порядке, закрепленном во внутреннем положении (положениях) о фондах.
Использование фондов отражается в учете следующими проводками:
1. При использовании фондов, не входящего в состав капитала кредитной организации, по целевому назначению (материальное поощрение работников; социальное развитие банка, благотворительность и пр.) - Дт 10702 соответствующий лицевой счет / Кт получателя средств (20202, расчетный счет, корсчет).
2. При использовании фондов, входящих в состав капитала кредитной организации, по целевому назначению:
- при погашении работником банка льготного кредита одновременно с проводкой по закрытию ссудного счета выполняется проводка Дт 10702 «Источник выдачи льготных кредитов работникам банка» / Кт 10702 соответствующий лицевой счет, за счет которого было проведено ранее формирование этого фонда при выдаче кредита;
- при долевом участии в строительстве (если построенный объект не будет учитываться на счетах по учету основных средств) -Дт 10702 «Средства для долевого участия в строительстве» /Кт 30102, расчетного счета и одновременно Дт 91206 »Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия» /Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами».
3. При проведении заключительных оборотов в случае возникновения по балансу банка превышения использованной прибыли над фактически полученной - Дт 10702 по лицевому счету « .из прибыли отчетного года» /Кт 70501 «Использование прибыли отчетного года».
4. При направлении средств фонда на погашение убытков -Дт 10702 по соответствующему лицевому счету / Кт 70401 «Убытки отчетного года» или 70402 «Убытки предшествующих лет».
5. При капитализации фонда -Дт 10702 по лицевому счету « .из прибыли предшествующих лет» /-Кт 102, 103, 104 по лицевым счетам акционеров или участников на номинальную стоимость акций или долей, а также Кт 10602 «Эмиссионный доход» - на разницу между номинальной стоимостью акций (долей) и сумм, переведенных из фонда специального назначения.
6. При перераспределении между фондами - Дт 10702 / Кт 10701, 10703, 10704 по соответствующим перераспределению лицевым счетам.
Фонды накопления (пассивный счет второго порядка 10703) предназначены для финансового обеспечения производственного и социального развития банка и иных мероприятий по созданию нового имущества. Остаток средств на счетах фондов накопления характеризует, сколько средств банк за время своего существования направил на финансирование капитальных вложений. Исходя из своего назначения фонды накопления входят в расчет капитала банка.
Формирования фондов накопления отражается проводками:
1. При формировании из текущей прибыли - Дт 70501 «Использование прибыли отчетного года» Кт 10703 «Фонды накопления».
2. При формировании по итогам года после утверждения общим собранием годового бухгалтерского отчета - Дт 70502 «Использование прибыли предшествующих лет» Кт 10703.
3. При формировании по решению общего собрания банка из нераспределенной ранее прибыли предшествующих лет - Дт 70302 «Прибыль предшествующих лет» Кт 10703.
4. При перераспределении средств из других фондов - Дт 10702, 10704 /Кт 10703 по соответствующим лицевым счетам.
Фонды накопления не списываются за исключением предусмотренных вариантов их использования:
1. При проведении заключительных оборотов в случае возникновения по балансу банка превышения использованной прибыли над фактически полученной - Дт 10703 / Кт 70501 «Использование прибыли отчетного года».
2. При направлении средств фонда на погашение убытков по итогам отчетного года - Дт 10703 /Кт 70402 «Убытки предшествующих лет».
Еще о комерческих банках:
Участники системы ОМС и их
взаимодействие
Основной целью ОМС является сбор и капитализация страхов взносов и предоставление за счет собранных средств медицинской по, мощи всем категориям граждан на законодательно установленных условиях и в гарантированных размерах. Поэтому систему ОМС следует рассматривать с двух точек зрения. С одной стор ...
Организационная структура ОАО «Россельхозбанк»
Банк имеет определенный аппарат управления. На его структуру оказывает влияние, прежде всего, характер банковской деятельности. Поскольку банк является предприятием, то построение аппарата его управления, с одной стороны, содержит некоторые черты, характерные для всех предприятий, занятых производс ...
Учет векселей
Предприятие, желающее приобрести вексель в банке, где оно является клиентом, выписывает платежное поручение. В графе "назначение платежа" платежного поручения указывается: "Для приобретения векселя, сроком обращения . (указывается срок)". С даты внесения суммы выписывается вексе ...
Навигация
- Главная
- Коммерческие банки
- Банковские кризисы
- Операции с ценными бумагами
- Операции банков с векселями
- Зарождение института страхования
- Роль и границы кредита
- Экономика