Сущность, роль и значение аудита операций банка с пластиковыми карточками

Классификационные признаки

Пластиковые карточки

1. Материал изготовления

а) бумажные

б) пластиковые

в)металлические

2.Назначение

а) кредитные

б)дебетовые

в) дисконтные

3.Характер использования

а) индивидуальные

б)семейные

в) корпоративные

г) чековые гарантийные

е) карточки туризма и развлечений

Время использования

а) ограниченные (с пролонгацией, без пролонгации)

б) неограниченные

5 Принадлежность к учреждению эмитента

а) банковские

б) коммерческие

в) карты международных платежных систем

Вид пластиковой карточки

Характеристика

Индивидуальная (личная)

карточка, с использованием которой операции производятся как правило, на основании заключенного между банком-эмитентом и физическим лицом договора карт-счета (кредитного договора). К личной карточке могут быть дополнительно выданы карточки членам семьи владельца счета (так называемые семейные карточки). Операции по личным пластиковым карточкам между организацией и работающими в ней физическими лицами можно разделить на расчеты по заработной плате и расчеты по суммам, связанным с командировочными расходами, а также потраченным работниками в интересах этой организации. (глав.бух.2009 №47)

Корпоративная

карточка, используемая юридическими или физическими лицами. Такие карточки выдаются работникам юридического лица для оплаты расходов, связанных с его хозяйственной деятельностью и со служебными командировками.

Дисконтные карты

(от англ. discount - скидка) предоставляют определенные скидки и наиболее популярны как способ поощрения постоянных клиентов и привлечения новых. Дисконтная карта - это особый знак внимания, уважения к своему клиенту. Она позволяет получать ему скидки, льготы, привилегированное обслуживание. В свою очередь предприятие расширяя круг постоянных клиентов, повышает свой престиж, увеличивает объемы продаж и, соответственно, прибыль. Практически любое предприятие, бары, рестораны, дискотеки, спортивные клубы, магазины, предприятия сферы бытового обслуживания, туристические агентства, медицинские и оздоровительные учреждения, гостиницы, рекламные агентства могут самостоятельно выпустить свои дисконтные карты.

Клубные карты

распространенный вид пластиковых карт для идентификации привилегированных клиентов и являются своего рода пропуском в определенное заведение. Широко используются в ночных клубах и ресторанах, барах и дискотеках, спортивных залах и т.д. В то же самое время клубная карта может одновременно являться и дисконтной.

Чиповые и смарт-карты

Среди банковских и расчётных карт особо следует выделить так называемые "чиповые карты". В случае использования чипа с микропроцессорными функциями такие карточки называют "микропроцессорными" или "смарт-картами". Данный вид карточек используется в качестве "электронных кошельков", а также в системах с предоплаченными услугами или товарами (таксофоны), где нет необходимости или возможности организовывать доступ к банковскому счёту клиента в режиме online.

Кредитная карточка

С использованием которой держателям осуществляются операции в приделах суммы кредита, предоставляемого банком-эмитентом в соответствии с условиями кредитного договора и требованиями законодательства.(глав.бух.2009 №47)

Дебетовая карточка

клиенту необходимо обеспечить наличие денежных средств на счете, размер которых определяет лимит средств, доступных при осуществлении расчетов. При совершении операции с использованием карточки уменьшается и сумма средств на счете. Если все средства на счете расходовались, то для возобновления осуществления операций клиенту необходимо вновь обеспечить пополнение своего счета. В некоторых случаях допускается превышение лимита средств, доступных для осуществления операций, на определенную сумму, которая должна быть погашена в определенный срок (так называемые дебетно-кредитные карточки, или карточки с возможностью овердрафта).

Банковские карты

используются в локальных платежных банковских системах для осуществления безналичных платежей. Наиболее известные: VISA, MasterCard, AmericanExpress, Europay.

Как это не покажется странным, подавляющее большинство банковских карточек является идентификатором, а не кошельком. Эти карточки имеют магнитную полосу, на которую записывается информация о счёте клиента.

Карточка может содержать всего 19 цифр. Первая из них - это сфера деятельности эмитента, а шесть первых цифр - номер эмитента, которые указывают на сферу его деятельности и, присвоенный ему номер. Поэтому, по первому номеру на карте возможно легко понять, какова сфера деятельности эмитента: 1-2 - авиалинии, 3 - путешествия и развлечения, 4-5 - банковское дело/финансы, 6 - торговля и банковское дело.