Анализ финансового результата
Рентабельность активов (ROA)– это отношение чистой прибыли после налогообложения к общей стоимости активов, выраженное в процентах. Рентабельность капитала (ROE)– это отношение чистой прибыли после налогообложения к собственному капиталу (уставному фонду) банка. Общим показателем деятельности банка следует считать прибыльность капитала, а показатель прибыльности активов предлагается считать частным показателем, который отражает внутреннюю политику банка, профессионализм его аппарата, который поддерживает оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов. Для повышения прибыльности капитала (уставного фонда) банка необходимо увеличить прибыльность его активов и уменьшить долю уставного фонда в общей сумме средств банка.
Для увеличения прибыльности активов применяются следующие меры:
- увеличивается ставка процентов по активным операциям и уменьшается ставка процентов по привлеченным средствам;
- увеличивается доля собственных средств в общей сумме его средств (показатель платежеспособности);
- уменьшается соотношение собственных и привлеченных средств.
Эффективная деятельность банка характеризуется постоянным ростом прибыли, снижением кредитных рисков, увеличением рентабельности активов банка, стабильностью банка на рынке банковских услуг.
Измерение эффективности деятельности банка определяется также при помощи следующих показателей: чистый спрэд, чистая процентная маржа и др.
а) Чистый спрэд (%) = проценты полученные/займы·100% - проценты уплаченные/привлеченные средства за проценты·100%.
Рассчитаем данный показатель для «Приорбанка» за 2008 г.
ЧСП= 290943,10/3594315,70·100%-181651,70/3682 332,80·100%=3,16%
Этот показатель изолирует влияние процентной ставки на прибыль банка и тем самым дает более глубокое понимание источника дохода банка. Расчет показывает, что кредитная деятельность приносит банку доход, хотя и очень маленький. Чистый спрэд имеет положительное значение, что свидетельствует о превышении процентов по выданным кредитам над процентами по привлеченным средствам.
б) Чистая процентная маржа (%) определяет основную способность банка иметь прибыль – его доход от процентной разницы как процент средних общих активов. Рассчитаем данный показатель для Приорбанка за 2008 г.
Чистая процентная маржа = (доходы от процентов – расходы по процентам)/общие активы·100%
ЧПМ= (290 943,10 - 181 651,70)/
4 193 313,70 ·100%=2,61%
Расчет свидетельствует, что банк имеет положительную процентную маржу, следовательно, имеет место прибыль от кредитной деятельности.
Существует ряд экономических нормативов регулирования деятельности коммерческих банков:
а) Норматив платежеспособности банка.
Этот норматив представляет собой соотношение собственных средств банка и суммарных активов, взвешенных относительно соответствующих коэффициентов по степени риска. Этот норматив определяет достаточность капитала банка для проведения активных операций с учетом рисков, характерных для различных видов банковской деятельности. Для «Приорбанка» этот показатель равен: 2006 г. – 16,9%, 2007 г. – 15,6%, 2008 г. – 10,1%. Нормативное значение показателя не должно быть ниже 8 %. Таким образом, даже не смотря на тенденцию снижения данного показателя, норматив платежеспособности ОАО «Приорбанк» выполняется.
б) Норматив общей ликвидности.
Данный норматив рассчитывается, как соотношение общих активов с общими обязательствами банка. Нормативное значение показателя не должно быть менее 100 %. Для Приорбанка данный показатель равен: 2006 г. – 120,3%, 2007 г. – 118,5%, 2008 г. – 111,2%, таким образом, норматив выполняется.
в) Показатель максимального размера привлечения денежных вкладов физических лиц.
Этот показатель устанавливается как соотношение совокупного размера денежных вкладов (депозитов) физических лиц с размером собственных средств банка. Максимальное значение показателя не должно превышать 100%. Для анализируемого банка данный показатель равен: 2006 г. – 70,2%, 2007 г. – 100,9%, 2008 г. – 130,2%. Данный норматив не выполняется. Это является отрицательным моментом и банку следует либо сократить количество вкладов (депозитов) населения, либо нарастить собственный капитал.
г) Показатель максимального размера предоставленных межбанковских займов.
Данный показатель рассчитывается как соотношение общей суммы предоставляемых коммерческим банком межбанковских кредитов с размером собственных средств банка (максимальное значение не должно превышать 200%). Для Приорбанка этот показатель равен: 2006 г. – 71,65%, 2007 г. – 24,79%, 2008 г. – 203,94%. Из расчета видно, что в 2008 г. Приорбанк предоставил большую сумму межбанковских кредитов, которая превышает его собственный капитал, что создает большие риски в деятельности банка, в результате несвоевременного погашения данных кредитов. Таким образом, банку следует сократить свой кредитный портфель, либо нарастить собственный капитал, например, путем увеличения резервного или уставного фонда.
Еще о комерческих банках:
Организация межбанковских расчетов
В условиях существования множества коммерческих банков и их филиалов в экономике страны объективно необходимо установление взаимных связей между ними, которые реализуются через систему корреспондентских отношений. Корреспондентские отношения, выражая определенную степень доверия между банками-корре ...
Общая характеристика банковской системы Великобритании
Банковская система Великобритании делит все финансовые институты на две группы: собственно банковский сектор и небанковские финансовые учреждения. Рассмотрим банковскую систему Великобритании (прил.А). В современных экономических условиях, в рамках которых развиваются многие государства в мире, дис ...
Системная плата компьютера. Инновации, применяемые
при изготовлении новых моделей
Для эффективной и продуктивной работы сотрудника банка большое значение имеет оснащенность его рабочего места всем необходимым. Одним из главных элементов, без которого нельзя наладить трудовой процесс в кредитном отделе, является персональный компьютер. Как известно, фундаментом, на котором постро ...
Навигация
- Главная
- Коммерческие банки
- Банковские кризисы
- Операции с ценными бумагами
- Операции банков с векселями
- Зарождение института страхования
- Роль и границы кредита
- Экономика