Учет операций доверительного управления
К т 80201 «Ценные бумаги в управлении» - по лицевым счетам по видам ценных бумаг в разрезе выпусков ценных бумаг и в разрезе учредителей (ОФБУ)
Продажа ценных бумаг выше их балансовой себестоимости
Д т 80201 «Ценные бумаги в управлении» - по лицевым счетам по видам ценных бумаг в разрезе выпусков ценных бумаг и в разрезе учредителей (ОФБУ)
К т 85401 «Доходы от доверительного управления»- по сводному лицевому счету «Процентные доходы по ценным бумагам» - на сумму начисленных процентов за текущий месяц
Определение финансовых результатов операцией доверительного управления:
Получена прибыль
Д т 85401«Доходы от доверительного управления»- по сводному лицевому счету «Процентные доходы по ценным бумагам» - на сумму начисленных процентов за текущий месяц
К т 85501 «Прибыль по доверительному управлению» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ)
Получен убыток
Д т 85501 (81001) «Прибыль по доверительному управлению» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ)
К т 80901 «Расходы по доверительному управлению» - по сводному лицевому счету «Переоценка ценных бумаг» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ)
Кредитная организация, являясь учредителем доверительного управления, учитывает переданные данной кредитной организацией в доверительное управление активы на балансовом счете 47901 «Активы, переданные в доверительное управление».
Передача активов отражается кредитной организацией – учредителем управления по дебету счета по учету активов, переданных в доверительное управление, и по кредиту счетов по учету соответствующих активов по стоимости, по которой они числились на дату вступления договора доверительного управления в силу.
Подтверждением получения имущества, переданного в доверительное управление, для учредителя управления является извещение об оприходовании имущества от доверительного управляющего или первичный учетный документ с пометкой «Д.У.» (копия накладной, акт приема – передачи и т.п.)
Передача имущества в доверительно управление не влечет передачи права собственности на это имущество от учредителя доверительного управления к доверительному управляющему. Поэтому передача имущества управляющему в учете учредителя доверительного управления не отражается через счета реализации.
Передача ценных бумаг в доверительное управление оформляется следующей проводкой:
Д т 47901 «Активы, переданные в доверительное управление»
Кт Счет по учету вложений в ценные бумаги
Возврат ценных бумаг от доверительного управляющего оформляется следующей проводкой:
Дт Счет по учету вложений в ценные бумаги
Кт 47901 «Активы, переданные в доверительное управление»
При передаче ценных бумаг в доверительное управление затраты, связанные с их приобретением, включаются в стоимость актива и списываются бухгалтерской проводкой:
Дт 47901 «Активы, переданные в доверительное управление»
Кт 50905 «Предварительные затраты, для приобретения ценных бумаг»
Кроме того, передаваемые учредителем в доверительное управление ценные бумаги отражаются на внебалансовом счете 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию»
В последний рабочий день месяца, а также на дату, предусмотренную условия и выпуска ценной бумаги для выплаты купонного дохода либо погашения, осуществляется начисление процентов (дисконта) по долговым обязательствам.
Еще о комерческих банках:
Методы управления кредитной задолженностью в
деятельности банка
В настоящее время наиболее распространенными способами работы с проблемной задолженностью являются либо ее немедленное взыскание, включая обращение взыскания на обеспечение, либо достижение с заемщиком (должником) соглашения о реструктуризации долга, что ведет к его удлинению и кумулятивному накопл ...
Расчет пруденциальных нормативов на примере
АО «Цеснабанк» и их анализ
По состоянию на 1 декабря 2009 года уставный фонд АО «Цеснабанка» 15500000 тыс. тенге или 75,35% к доведенному заданию. Дополнительное задание по формированию 11 эмиссии управлением выполнено на 44,5%. По указанию Цеснабанка (телеграмма №05008 от 4 декабря 2009 года) подписка на акции 11 эмиссии пр ...
История развития ипотечного жилищного кредитования в России
В наибольшей степени ипотека развита в США, Канаде, Великобритании, Германии, Франции, Швеции. В СССР в результате ликвидации или ограничения частной собственности на землю и недвижимое имущество исчезла база для функционирования ипотеки, был утрачен и ранее накопленный опыт. Более того, в учебника ...
Навигация
- Главная
- Коммерческие банки
- Банковские кризисы
- Операции с ценными бумагами
- Операции банков с векселями
- Зарождение института страхования
- Роль и границы кредита
- Экономика