Учет операций доверительного управления
а) на дату реализации (погашения) долгового обязательства начисляется процентный (дисконтный) доход бухгалтерскими проводками, приведенными выше
б) отражение выплаты купонного дохода:
Дт80801 «Текущие счета» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ)
Кт85201 «Расчеты по доверительному управлению» - по сводному лицевому счету «Расчеты по операциям с ценными бумагами» - по лицевым счетам кредиторов в разрезе учредителей (ОФБУ) – на сумму средств, поступивших в оплату купона
Дт85201 «Расчеты по доверительному управлению» - по сводному лицевому счету «Расчеты по операциям с ценными бумагами» - по лицевым счетам кредиторов в разрезе учредителей (ОФБУ) – на сумму денежных средств, поступивших в оплату купона
Кт80201 «Ценные бумаги в управлении» - по лицевым счетам «ПКД начисленный» и (или) «Дисконт начисленный» - на балансовую стоимость начисленных процентов (дисконта)
Кт80201 «Ценные бумаги в управлении» - по лицевым счетам по видам ценных бумаг в разрезе выпусков ценных бумаг и в разрезе учредителей (ОФБУ) – на разницу между полученной суммой выплаты и начисленным процентным доходом
в) одновременно с ценными бумагами, по которым проценты не соответствовали критериям признания в качестве дохода, выполняются следующие проводки:
Дт85301 «Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения» - на всю сумму начисленных процентов.
Кт85401 «Доходы от доверительного управления» - по сводному лицевому счету «Процентные доходы по ценным бумагам» - на всю сумму начисленных процентов.
Выплата эмитентом части основного долга по ценным бумагам, находящимся в доверительном управлении, отражается в учете следующим образом:
а) на дату реализации (погашения) долгового обязательства начисляется дисконтный доход бухгалтерскими проводками приведенными выше
б) отражение выплаты части основного долга:
Дт80801 «Текущие счета» - по лицевым счетам учредителей (ОФБУ)
Кт85201 «Расчеты по доверительному управлению» - по сводному лицевому счету «Расчеты по операциям с ценными бумагами» - по лицевым счетам кредиторов в разрезе учредителей (ОФБУ) – на сумму денежных средств, поступивших в оплату купона
Еще о комерческих банках:
Анализ современного состояния и функционирования
финансов российских страховых компаний
Историю развития страховой отрасли в новейшей истории России можно разделить на несколько этапов. Первый этап развития российского страхового рынка характеризуется высокой долей неклассического страхования во взносах страховых компаний (схем по выводу капитала за рубеж и налогосберегающих операций) ...
Международные валютные системы
Мировая валютная система является исторически сложившейся формой организации международных денежных отношений, закрепленной межгосударственными договоренностями. Ее возникновение и последующая эволюция отражают объективное развитие процессов интернационализации капитала, требующих адекватных услови ...
Анализ кредитного портфеля банка и кредитной задолженности
Как отмечалось ранее при анализе активов банка, за рассматриваемый период 2006-2008 гг. наблюдается стабильный рост размера кредитного портфеля (см. п. 2.2.1.2). Проанализируем кредитный портфель банка с точки зрения составляющих его активных операций, отразив результаты исследования в таблице 3. Т ...
Навигация
- Главная
- Коммерческие банки
- Банковские кризисы
- Операции с ценными бумагами
- Операции банков с векселями
- Зарождение института страхования
- Роль и границы кредита
- Экономика